Верховная Рада Украины приняла Закон "О государственном бюджете на 2015 год". 

В поддержку соответствующего законопроекта № 1000, внесенного Кабинетом министров Украины, проголосовали 233 народных депутата, в том числе 120 - фракции "Блок Порошенко", 81 - "Народный фронт", 17 - Радикальной партии Олега Ляшко, 10 - "Самопомич" и 5 внефракционных. Депутаты фракций "Оппозиционный блок" и "Батькивщина", а также обеих депутатских групп "Воля народа" и "Экономическое развитие" в поддержку законопроекта не голосовали.

Предусмотрено, что правительство внесет проект правок в него до 15 февраля после переговоров с МВФ и другими международными финансовыми организациями. 

Несмотря на то, что бюджет Украины на 2015 год еще может быть изменен в ближайшее время, ведущие экономисты, аналитики, общественность, называя его «пустым», анализируют «открытую» часть бюджета и то, как он повлияет на жизнь украинцев.

Госбюджет-2015 построен на консервативном сценарии развития ситуации, предусматривающем падение реального ВВП на 4,3% при инфляции 13,1%, среднегодовом курсе 17 грн/$1 и средней цене импорта газа $345 за 1000 куб. м.

Номинальный ВВП ожидается в размере 1 трлн 720,8 млрд грн.

Доходы госбюджета в следующем году предлагается увеличить на 25,8% - до 475,9 млрд грн, тогда как расходы - на 19,4%, до 527,194 млрд грн. Прогнозируемый дефицит - 63,67 млрд грн, что на 7,1% ниже, чем запланировано на текущий год.

Документ предусматривает получение 65,4 млрд грн доходов от Нацбанка и 17 млрд грн - финансирования дефицита за счет приватизации. Еще 9,9 млрд грн намечено сэкономить за счет реструктуризации портфеля гособлигаций Нацбанка на новые ОВГЗ сроком до 20 лет и ставкой 5% годовых.

Предельный размер госдолга на конец 2015 года планируется на уровне 1,176 трлн грн (68,3% от ВВП), что на 45,7% превышает планируемый уровень на конец текущего года.

Объем экспорта товаров и услуг уменьшится на 8,9% - до $59,1 млрд, объем импорта - на 12,8%, до $60,7 млрд.

Объем платежей по обслуживанию госдолга на 2015 год - 74,6 млрд гривен. 

Ключевая цель принятого госбюджета на 2015 год - финансирование национальной безопасности и обороны.

Для этого Украина в 2015 году потратит в следующем году 5% ВВП — 3% на оборону и 2% на бюджет безопасности.

Непосредственно на безопасность и оборону выделяется 80 млрд грн, а дополнительно к ним 1,8 млрд грн - мобилизованным, которые будут призваны в вооруженные силы, 2,9 млрд грн - на другие органы безопасности обороны и еще 6,9 млрд грн - на госгарантии для предприятий "Укрборонпрома" на производство новой техники и ремонт существующей.

Общий объем финансирования расходов на национальную безопасность и оборону - 90 млрд грн..

Финансирование дефицита НАК "Нафтогаз Украины" планируется сократить до менее 32 млрд грн., против 110 млрд грн в 2014 году, а в случае повышения цен на газ до рыночного уровня сэкономленные деньги пойдут на субсидии, которые необходимо будет предоставлять, по предварительным данным, от 15 до 20 млн граждан страны.

В государственном бюджете запланировано 475,9 млрд грн доходов. Это на 98,1 млрд грн, или на четверть больше, чем было предусмотрено в 2014 году. За последние три года ни одно из правительств не ставило себе таких амбициозных целей по увеличению поступлений в госбюджет. Реализовать эти амбиции в условиях четвертого года экономического спада и войны на Донбассе, по мнению правительства, поможет налоговая реформа. Благодаря реформе, рассчитывают в правительстве, налоговые поступления в госбюджет вырастут на 22%. Правда заплатить за эти вливания в казну придется населению, которое ощутит заметное увеличение налоговой нагрузки в 2015 году. Хотя наиболее одиозные предложения Кабмина исчезли после доработки налоговой реформы, но принятые в конце декабря законы, прежде всего, с изменениями в Налоговой кодекс, обещает украинцам тяжелый год с затянутыми поясами.

Ключевые налоговые новшества 2015 года:

Парламент сократил количество налогов и сборов с 22 до 9 (налог на прибыль предприятий; налог на доходы физлиц; НДС; акцизный налог; экологический налог; рентная плата; пошлина; налог на недвижимость (местный) и единый налог (местный).

Вместо ликвидации налогов – появление новых платежей: акцизов на алкоголь, табак и топливо, транспортного сбора для владельцев «дорогих» авто и т.д..

Увеличение верхней планки подоходного налога с 17 до 20%.

Налогообложение пенсий, превышающих три минимальных зарплаты.

Снижение льгот для владельцев недвижимости.

Мораторий на налоговые проверки и санкции до 2016-2017 года (в зависимости от типа налога и сферы бизнеса).

Отсрочка внедрения электронного администрирования до 1 февраля 2015 года (фактически – до 1 июля).

Сокращение групп единого налога с 6 до 3 с одновременной либерализацией требований к суммам годового оборота СПД.

Поэтапное снижение ставки ЕСВ, но в 2014 году лишь для тех компаний которые согласятся повысить зарплаты сотрудникам и работать полностью прозрачно.

Содействовие капитализации и реструктуризации банков.

Введение сроком на 12 месяцев дополнительных импортных пошлин на 100 товарных групп по ставке 5-10%.

Бюджетная децентрализация.

Ужесточение контроля за трансфертным ценообразованием.

Сокращение штата Генеральной прокуратуры с 20 тыс. сотрудников до 15 тыс. Кроме того, работникам прокуратуры отменили выходное пособие при выходе на пенсию.

Сокращение численности личного состава МВД с 172 тыс. сотрудников до 152 тыс.

Лишение с 1 июня права бесплатного проезда в общественном и междугороднем транспорте участников Великой Отечественной войны, чернобыльцев, ветеранов труда, жертв нацистских преследований, пенсионеров. (До первого июня льготный проезд остается без изменений).

Оставлен бесплатный проезд жертвам политических репрессий.

Далее предлагается более подробный анализ некоторых новшеств:

Рабочие доходы

По новому бюджету прожиточный минимум на одного человека в месяц составляет с 1 января 2015 года – 1176 гривень, с 1 декабря – 1330 гривень, для работающих лиц составляет 1218 гривень (1378 грн с 1 декабря 2015-го), для нетрудоспособных - соответственно 949 (1074) грн. Для детей до 6 лет эта сумма составляет 1032 (1167) грн, до 18 лет — 1286 (1445) грн.

Минимальные зарплаты, по проекту бюджета, с 1 января 2015 года будут составлять 1218 грн, с 1 декабря — 1378 грн.

Должностной оклад работника 1 тарифного разряда ЕТС сохранит разрыв с размером минимальной з/п в 366 грн: с 1 января он составит 852 грн, с 1 декабря — 1012 грн.

· В окончательной редакции бюджета принято решение о возможной индексации зарплат, пенсий и прочих соцвыплат по итогам первого полугодия 2015 года (в первой редакции закона о госбюджете об индексации речь не шла).

За 2014 г. средняя зарплата украинцев выросла лишь на 6,9%, что даже не компенсировало рост цен на 22%, и фактически сократилась вдвое при пересчете в доллары. Тем не менее, особые надежды по наполнению бюджета Кабмин возлагает на налог на доходы физлиц (НДФЛ). До сих пор ставки НДФЛ составляли 15 % для доходов в размере до 10 минимальных заработных плат (МЗП - 12,18 тыс. грн на сегодняшний день) и 17 % - для остальных.

С нового года они остались на уровне 15% для получателей зарплат до 10 МЗП и выросли до 20 % для остальных.

При этом параллельно украинцы продолжат выплачивать 1,5%-ный военный сбор, которым облагаются и зарплата, и отпускные, и больничные, и премии.

Максимальный размер зарплаты сотрудников государственных органов и бюджетных учреждений будет ограничен 7 минимальными зарплатами, при оптимизации этих органов - 10 минимальными зарплатами.

Эта норма не будет распространяться на участников антитеррористической операции (АТО), Национальное антикоррупционное бюро и Национальное агентство по вопросам предупреждения коррупции.

Для сотрудников государственных компаний, за исключением стратегических для национальной безопасности, ограничение будет установлено на уровне 10 минимальных зарплат.

Кроме того, установлено, что госкомпании будут обнародовать зарплату своих сотрудников.

В большей степени украинцам стоило опасаться введения контроля над расходами и доходами населения, который должен был бы, по расчетам Кабмина, заставить граждан легализировать доходы. Правительство предлагало всем гражданам, владеющим активами на сумму свыше 200 тыс. грн, в 2015 г. пройти "нулевое" декларирование своих денежных средств и имущества. Формально этот шаг должен был бы стать добровольным, но в действительности он был бы, скорее, добровольно-принудительным. Все, кто полностью задекларировали бы доходы и имущество, получили бы своеобразную налоговую амнистию. А те, кто предпочел бы утаить от налоговиков крупные активы, были бы вынуждены в будущем заплатить 30%-ный налог на расходы, превышающие доходы. Но парламентарии временно отказались от этой наиболее спорной части реформы НДФЛ. Однако к 1 марта 2015 г. правительство обещает подготовить новый законопроект по "нулевому декларированию".

Примечательно, что повышение НДФЛ правительство аргументировало необходимостью компенсировать для бюджета снижение единого социального взноса, которое нужно провести для детенизации зарплат. Но в действительности утвержденное парламентом снижение ЕСВ оказалось довольно неоднозначным и едва ли реально ослабляющим налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. С января к нынешней ставке ЕСВ в 41% начал применяться понижающий коэффициент 0,4, то есть ставка снизилась до 16%. Но воспользоваться такой возможностью смогут лишь те компании, которые выполняют ряд условий. Так, база начисления для таких компаний должна в 2,5 раза превышать средний показатель начисления ЕСВ за 2014 г., средняя зарплата на предприятии должна увеличиться минимум на 30% по сравнению с 2014 г. Кроме того, средний платеж на одного застрахованного сотрудника после применения коэффициента должен составить не менее 700 грн, а средняя зарплата должна составлять не менее трех МЗП, или 3654 грн. Такие критерии отсекают компании, которые уже выплачивают "белую" зарплату, и оставляют стимул только для тех, которые выходят из тени. Во-первых, рассчитывать на пониженный ЕСВ не смогут компании с низкой официальной зарплатой. Для платежа ЕСВ в 700 грн средняя зарплата должна быть не ниже 4,4 тыс. грн. А сейчас средняя зарплата в стране, по данным госстата, составляет 3,5 тыс грн. Во-вторых, под снижение взноса не попадают компании, которые и так длительное время платили сотрудникам высокую "белую" зарплату и которым не по карману сейчас, в условиях экономического спада, повышать и без того высокие зарплаты на 30%, чтобы сэкономить на ЕСВ. По подсчетам, уменьшение ЕСВ без выставления каких-либо условий привело бы к недопоступлению в Пенсионный фонд порядка 90 млрд грн. Поэтому вводится этот переходной период для начала процесса детенизации. Со следующего года предусматривается безусловное снижение ЕСВ.

Банковские бонусы

Одновременно с увеличением нагрузки на фонд оплаты труда Кабмин настоял на повышении налога на пассивные доходы физлиц.

С нового года налог на проценты на депозиты, роялти, другие пассивные доходы увеличиваются с 15 до 20%.

 Для дивидендов, которые будут выплачены компаниями, получившими прибыль, ставка налога составит 5%, а для дивидендов убыточных компаний – 20%.

Недвижимость

Депутаты не решились ввести тотальное налогообложение недвижимости. Согласно первоначальной редакции изменений в Налоговый кодекс, за свои квадратные метры должны были заплатить все без исключения. Но в итоге пришли к компромиссу — от налогов освободили владельцев квартир до 60 кв. м и домов до 120 кв. м. Если есть несколько объектов недвижимости, то налог взимается, если их площадь превысит 180 кв. м.

Но облагаться налогом будет не жилая, а общая площадь недвижимости. В городе будут учитываться не только метры квартиры, но и места в паркингах и кладовки. Но особенно существенно увеличится количество плательщиков в сельской местности, ведь налогом будут облагаться все строения — от гаражей и сараев до беседок и летних кухонь. Ставка налога не может превышать 2% от минимальной заработной платы за 1 кв. м — 24,36 грн. в год.

Теперь размер налога на недвижимость могут корректировать и будут устанавливать местные органы власти, в бюджеты которых и будут направляться поступления от этого налога. Местные советы будут вправе самостоятельно сдвигать и граничные значения площади, начиная с которых недвижимость облагается налогом.

Объектом налогообложения стала и коммерческая недвижимость. Ставка налога стандартная, 2%, только до 2016 года она ограничена 1% от суммы минимальной зарплаты за каждый метр площади. Исключение сделали лишь для производственных помещений, а также малых архитектурных форм и недвижимости, принадлежащей бизнесменам, которые торгуют на рынках. Они налог платить не будут.

Авто

Правительство расширило нагрузку на владельцев автомобилей. Несмотря на то что во всем мире принято облагать машины налогом в зависимости от мощности двигателя, правительство сохранило в качестве критерия для налогообложения объем двигателя. При этом Кабмин увеличил нагрузку на обладателей машин с наибольшим литражом. Теперь обладатели автомобилей не старше пяти лет с бензиновым или дизельным двигателем объемом от 3 000 куб. см будут ежегодно платить государству 25 тыс. грн. Под этот налог, по оценкам Минфина, попадут 17,3 тыс. авто, в то время как в Украине насчитывается 1,3 млн машин. Кроме того, в зависимости от объема двигателя и срока эксплуатации увеличится акцизный сбор на легковые автомобили. В качестве компенсации роста налоговой нагрузки на автомобилистов правительство отменило сбор за первую регистрацию автомобиля, который в зависимости от объема двигателя составлял от 3,82 до 69,99 грн за 100 куб. см.

Импорт

Законом «О мерах по стабилизации платежного баланса Украины» вводится дополнительный налог на импорт. Он вступит в силу только после публикации соответствующего постановления Кабмина (после завершении консультаций с международными финансовыми организациями). Срок действия сбора — 12 месяцев.

Ставки зависят от вида товаров: 10% — для сельскохозяйственной продукции и 5% — для промышленной продукции. Именно настолько автоматически подорожает весь импортный товар, привезенный в Украину.

Дополнительный импортный сбор не будет взиматься при ввозе жизненно необходимых товаров: природного газа, угля, топлива, нефти, мазута, банкнот, банковских металлов, детского питания, пеленок и подгузников, лекарств и медицинского оборудования, а также товаров, которые освобождаются от уплаты ввозной пошлины в соответствии с межгосударственными договоренностями, кроме свободной торговли.

Кроме того, по ставке 10% будут дополнительно облагаться и товары, которые ввозятся (пересылаются) в Украину физлицами, и за которые положено платить ввозную пошлину. Сейчас ввоз в Украину предметов стоимостью свыше 1 тыс. евро (по воздуху) или 500 евро и весом более 50 кг (по земле) облагаются ввозной пошлиной 10% и НДС (к которым и будет прибавлен новый импортный сбор).

Пенсии

1. Государственным бюджетом Украины на 2015 год предусмотрено, что Кабинет Министров Украины устанавливает особый порядок индексации пенсий в пределах бюджета Пенсионного фонда исходя из финансовых возможностей государства. Такая же норма предусмотрена в изменениях в Закон Украины «Об индексации денежных доходов населения».

До 1 декабря не предусмотрено повышения основних социальных параметров (хотя в окончательной редакции бюджета принято решение о возможной индексации зарплат, пенсий и прочих соцвыплат по итогам первого полугодия 2015 года).

Средний размер минимальных пенсий повышаться не будет и составит 959 грн (на 10 грн больше, чем в 2014 году).

В таких условиях все пенсии в 2015 году фактически будут заморожены (при инфляции более, чем 13%).

2. Изменениями к Налоговому кодексу снижена планка для налогообложения пенсий.

 Налогом на доходы физлиц будут облагаться пенсии, размер которых превышает 3 размера минимальной зарплаты, то есть 3654 грн. Ставка налога составляет 15% с суммы превышения.

3. Уменьшены пенсии госслужащим, народным депутатам, прокурорам, судьям — вместо 70% от зарплаты они будут получать только 60%. Научным сотрудникам пенсию будут платить вместо 80% от зарплаты — только 60%.

4. Ликвидировано право выхода на пенсию за 1,5 года до достижения пенсионного возраста. Такое право имели лица, которые уволились с работы по состоянию здоровья или в связи с сокращением численности работников.

Прочие налоги

Вводится новый дополнительный налог с розничной продажи подакцизных товаров предприятиями торговли. Ставка 5% от розничной стоимости товара (с учетом НДС и обычного акциза).

Дополнительный налог касается табака, алкоголя, пива и нефтепродуктов (бензин, дизтопливо). Он должен стать одним из источников наполнения местных бюджетов.

Увеличение существующих акцизов моторных бензинов будет составлять 202 евро за тонну (ранее – 198 евро/тонна), для сжиженного газа – 50 евро за тонну (ранее – 44 евро/тонна). Также вводится акциз на альтернативные виды топлива, он составит 99 евро/тонна.

Увеличение акцизов неизбежно скажется на ценах. Например, дополнительные 5% сбора увеличат среднюю стоимость литра топлива на АЗС как минимум на 80 копеек.

Кроме того, до 1 января 2016 года сохрянается еще один сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности. Для предприятий его ставка составит 2%, для населения – 4%.

Также вводится акциз на электроэнергию – его ставка составит 3,2%. Акциз платят производители и оптовые поставщики электроэнергии и точно переложат его на потребителя.

Устанавливается на постоянной основе ставки платы за пользование недрами для добычи природного газа, который реализуется не для потребностей населения, на уровне 55% (для газа из залежей до 5 км) и до 28% (для газа из залежей более 5 км).

С покупки наличной валюты надо будет заплатить 2% сбор в Пенсионный фонд, а для безналичных операций он отменяется. Сегодня с операций по покупке валюты (как наличной, так и безналичной) взимается сбор в размере 0,5% с суммы покупки.

НДС и налог на прибыль

Парламент пошел на уступки по НДС и до 1 февраля отложил внедрение новой электронной системы администрирования этого налога, которая, в том числе, предусматривает появление так называемых НДС-счетов. При этом период с 1 февраля до 1 июля будет считаться переходным. То есть, у бизнеса будет фактически полгода, чтобы адаптироваться к новым условиям.

Что касается горячо обсуждаемых льгот по НДС для зернотрейдеров, то их до 2018 года решили оставить нетронутыми. Но, с интересной оговоркой: от налога освобождаются операции, кроме первой поставки зерновых сельхозпредприятиями, которые непосредственно приобрели зерно у производителей.

Зато операции по экспорту зерновых освобождены от НДС полностью.

Осталось у бизнеса и право на автоматическое возмещение НДС. Но для этого налогоплательщик должен выполнить несколько условий: не иметь налоговых долгов; располагать необоротными активами, остаточная стоимость которых в три раза превышает сумму налога, заявленную к возмещению; осуществлять операции, к которым применяется «нулевая» ставка НДС либо подтвердить инвестиции в необоротные активы в сумме не менее 3 млн гривен за последние 12 календарных месяцев.

Плательщикам налога на прибыль сделали небольшую поблажку в части уплаты авансовых взносов. Так, если раньше от авансирования освобождались компании, у которых доходы за последний календарный год не превышают 10 млн гривен, то теперь эта планка увеличена до 20 млн гривен. Базовая ставка налога осталась неизменной – 18%.

Вместе с тем, организаторы лотерей, помимо основной суммы налога, будут платить 10% от доходов, а букмекеры – 18% от полученного дохода.

Ликвидация некоторых других социальных льгот:

1. С 1 июня ликвидировано право на бесплатный проезд всеми видами городского пассажирского транспорта, автомобильным транспортом общего пользования в сельской местности, а также железнодорожным и водным транспортом пригородного сообщения и автобусами пригородных и междугородних маршрутов, в том числе внутрирайонных, внутри- и межобластных независимо от расстояния и места проживания для:

- участников войны;

- лиц, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;

- лиц, которые   имеют особые заслуги перед Отчизной и особые трудовые заслуги перед Отчизной. Это - Герои Советского Союза, Герои Украины, полные Кавалеры Ордена Славы, Герои Социалистического труда;

- ветеранов труда;

- для інвалідів ІІІ групи;

- пенсіонерів, других льготных категорий.

Бесплатный проезд в пассажирском городском транспорте, в том числе в метро (кроме такси) сохранен для: (принято «с голоса»)

- инвалидов первой и второй группы;

- детей-инвалидов;

- детей-сирот; детей, лишенных родительской опеки;

- учеников из малообеспеченных и многодетных семей;

 - лиц, которые их сопровождают и сопровождают инвалидов первой группы;

 - участников боевых действий;

 - жертв политических репрессий.

3. Установлено, что для участников войны, лиц, на которых распространяется Закон «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты», для Героев Советского Союза и Героев Украины, для жертв нацистских преследований следующие льготы с 1 июля 2015 года будут предоставляться с условием, если размер среднемесячного совокупного дохода семьи в расчете на одного человека за предыдущие шесть месяцев не превышает величины дохода, который дает право на налоговую социальную льготу в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины. (Это доход более 1705 гривень):

- бесплатное получение лекарств, лекарственных средств, имунобиологических препаратов и изделий медицинского предназначения по рецептам врачей;

- бесплатное первоочередное зубопротезирование (за исключением протезирования с драгоценных металлов);

- 50-процентная плата за пользование жильем (квартирная плата) в рамках норм, предусмотренных действующим законодательством (21 кв. метр общей площади жилья на каждого человека, который постоянно проживает в жилом помещении (доме) и имеет право на уменьшение платы, и дополнительно 10,5 кв. метра на семью); 

- 50- процентное уменьшение платы за пользование коммунальными услугами (газом, электроэнергией и другими услугами) а также сжиженным балонным газом для бытовых потребностей в рамках средних норм потребления;

- 50-процентная скидка стоимости топлива в рамках норм установленных для продажи населению, для лиц, проживающих в домах, не имеющих центрального отопления;

-  внеочередное пользование всеми услугами связи и внеочередная установка телефонов (оплата в размере 20 процентов от тарифов основных и 50   – дополнительных работ). Абонементная плата за пользование телефоном устанавливается в размере 50 процентов от утвержденных тарифов.

4. Законом «О реформировании общеобязательного государственного социального страхования и легализацию фонда оплаты труда» вместе с внедрением некоторых норм по борьбе с нелегальной зарплатой, необоснованно сокращаются виды социальных услуг и изменяются условия их предоставления. В частности, ликвидируется такой вид услуг, как санаторно-курортное лечение застрахованных лиц и членов их семей, оздоровление детей в детских оздоровительных учреждениях, содержание санаториев-профилакториев и др.

Сумма «экономии» составляет 420 млн. грн.

 5. Перекинули на местные бюджеты:

– бесплатный проезд в транспорте школьникам и студентам;

– бесплатные школьные автобусы;

– стипендию и бесплатное питание в ПТУ. Государство гарантирует его только льготникам;

– бесплатные учебники школьникам. Государство гарантирует бесплатные книжки только детям-льготникам;

– обязательные 1-4 классы в каждом селе. Решение об их открытии принимают местные советы;

- финансирование питания школьников льготных категорий 1-4 классов, детей-инвалидов, сирот, из малообеспеченных семей;

- питание в больницах инвалидам, детям-сиротам и малообеспеченным с примечанием, что местные власти могут принять решении об обеспечении питанием всех больных.

Принятые накануне Нового Года наспех законы требуют глубокого изучения, но ясно одно – они имеют антинародный, антисоциальный характер, приведут к обнищанию народа.